夫妻婚后购首套房，住房贷款利息扣除比例怎么选？

夫妻婚后购首套房，住房贷款利息扣除比例怎么选？

很多朋友在结婚后买了第一套房，申报住房贷款利息专项附加扣除时，在“扣除比例”一栏犯了难：到底该选“夫妻双方分别扣除50%”还是“由一方全额扣除100%”？这一块是节税的关键，却也是易错的高发区。今天我就结合政策与实操，把正确的做法拆解清楚。

一、核心规定：扣除比例只有两种选择

根据现行个人所得税专项附加扣除附件中的规定，夫妻婚后共同购买的首套住房，发生的住房贷款利息支出，可以由夫妻双方各自按50%扣除，也可以由其中一方按100%扣除。但注意，一旦选定一个年度内不得变更。这里常被忽略的易错点在于：很多纳税人觉得“两人都扣50%”最划算，实际上要看收入高低。

举个例子：丈夫月薪1.5万元，妻子月薪5000元。如果丈夫全额扣除1000元/月，能省下约150元个税；如果各扣50%，妻子只能省几十元，而丈夫却少省了120元。所以节税策略是：让收入高的一方全额扣除。

二、首套房认定与“第二套”的边界

只有“首套住房贷款”才能享受扣除。如果夫妻任何一方在婚前已有过住房贷款记录，婚后购买的新房可能被认定为第二套，那就不能享受利息扣除。实际中，商业银行的放贷记录与税务系统相关数据已联网，很容易被查出来。例如老王在老家有套房，贷款还清了，婚后在省城买房，银行按“首套”利率放款，但税务系统认定该贷款属于“家庭已有住房”后的再次贷款，不属于首套，因此不能申报扣除。

另外，购买方如果是夫妻双方，那么扣除比例必须按上述规则选；如果只写一方名字，仍可视为夫妻共同支出，但要求另一方附件中提供婚姻证明。税务部门在答复纳税人咨询时明确：即使房产证只有一方，双方也可协商扣除比例。

三、年度中间变更与“作废”操作

不少夫妻在年初选定了比例，但到了年中收入变化，想改回来。注意：一个年度内扣除比例只能固定，不能修改。如果确实选错了，只能等次年汇算清缴时作废原申报并重新填写。但作废操作可能导致之前已扣的税款产生滞纳金？其实不会，因为滞纳金只针对逾期未缴税，更正申报不会产生滞纳金。不过要提醒的是，如果夫妻双方都申报了100%扣除，系统会提示重复，需要一方作废。

税务部门曾在2026年的一次答复中强调：夫妻双方住房贷款利息扣除比例，应以“发生时”的真实情况为准。如果中途离婚，则离婚后各人按各自贷款情况处理。这里再提一个易错点：很多人在附件中上传贷款合同复印件时，漏传了“首套房”认定证明，导致审核不通过。附件材料必须完整，否则会被退回答复要求补充。

四、父母子女共同买房的情况

如果父母与子女共同购买住房，且贷款主贷人是子女，那么住房贷款利息扣除只能由子女享受，父母不能享受。因为纳税人必须是贷款合同中的借款人。有些家庭为了节税，让父母作为共同借款人，但这样反而可能使子女失去扣除资格。税务局的答复中明确：只有本人或配偶为贷款人，才能申报。

再比如，夫妻婚后买房，其中一方是子女，但贷款合同上只有夫妻名字，则父母不参与扣除。所以购买时就要考虑清楚购买方的搭配。

五、总结与提醒

夫妻婚后首套房住房贷款利息扣除比例，正确做法是：双方协商一致，选择让收入高的一方全额扣除100%，但一个年度内不可变更。注意住房贷款必须是首套，且房贷利率不直接影响扣除金额。如果涉及第二套住房，则不能享受。另外，附件材料要备齐，避免作废重报产生不必要的麻烦。最后，节税不是目标，依法合规才是底线。如果对政策有疑问，可直接拨打12366热线，获得权威答复。